Le régime réel de la location meublée non professionnelle (LMNP) permet de déduire des recettes l’intégralité des charges concernant le bien et son exploitation. Nos experts de la LMNP ont dressé une liste de charges déductibles de vos revenus de location meublée dans le cadre de votre déclaration d'impôts au régime réel simplifié :
Les charges suivantes sont déductibles au régime réel :
De nombreuses autres charges peuvent être déduites si elles sont justifiées par votre activité locative en meublé, par exemple le coût du matériel d'entretien du logement, les cadeaux d'accueil fournis dans le cadre d'une location saisonnière, les frais d'essence dépensés si vous devez accueillir un nouveau locataire, etc...
Dans le cadre de votre activité de location meublée imposée au régime réel, vous collectez des pièces comptables justificatives (factures, quittances de loyer...) qu'il faudra comptabiliser ensuite pour pouvoir déclarer vos revenus aux impôts.
Notons que si le montant de la facture est supérieur à 600 € TTC, il s'agit dans la plupart des cas d'une dépense amortissable, et non pas d'une charge déductible. Pour en savoir plus, consultez notre article sur les charges déductibles ou dépenses amortissables en LMNP.
Bon à savoir : Attention, si vous êtes loueur en meublé professionnel ou non professionnel imposé au régime fiscal du micro-BIC, vous ne pouvez pas bénéficier du mécanisme de déduction des charges et amortissements.
En effet, dans ce cas l'administration fiscale appliquera automatiquement un abattement de 50 % (30 à 71% pour les meublés de tourisme depuis la loi de finances 2024) et vous ne pourrez rien déduire de plus fiscalement.
Le choix du régime réel se révèle généralement plus avantageux, surtout si vous prévoyez des investissements pour équiper ou faire des travaux de rénovation dans votre bien loué en meublé.
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Les factures liées aux charges déductibles et aux dépenses amortissables doivent avoir une date égale ou postérieure à la date de début d'activité de location meublée.
Notons que la dépense que vous allez comptabiliser doit obligatoirement être liée à votre activité de loueur en meublé.
Avant d'établir votre déclaration de revenus de location meublée au réel simplifié, vous devrez saisir en comptabilité l'ensemble de vos charges déductibles et vos amortissements. Cette tâche peut être fastidieuse et complexe : faites vous aider par un comptable spécialiste des locations meublées pour rester dans les délais de déclaration et optimiser votre fiscalité !
Le régime réel de la location meublée est basé sur une comptabilité d’engagement. Cela signifie qu’il faut rattacher les charges et les recettes à l’exercice concerné (voir exemple ci-dessous) :
| Charges | Période | Montant | Date de règlement | Montant à prendre en compte pour la déclaration de revenus année N |
| Facture EDF | 01/12/N au 31/01/N+1 | 60€ | 07/02/N+1 | 30€ |
| Abonnement comptable LMNP JD2M | 01/01/N au 31/12/N | 250€ | 01/02/N+1 | 250€ |
| Abonnement Internet | 01/12/N au 31/01/N+1 | 62€ | 01/12/N | 31€ |
En conclusion, le régime réel permet aux nouveaux loueurs en meublé LMNP ou LMP de profiter des avantages de la déduction des amortissements et des charges dès le début de leur activité. Toutefois, la comptabilisation des charges peut s'avérer complexe. JD2M vous aide à comptabiliser vos charges et recettes sans erreur et vous accompagne dans la déclaration d'impôts sur vos revenus locatifs :
